供应商发票及费用报销的正式要求，以回收增值税 (VAT) 并允许在损益表中扣除
背景
在菲律宾，妥善的文件是享有费用税务扣除及回收增值税 (VAT) 的必要条件。
供应商发票
要有效，基本的开票要求（“VAT 发票”）必须包含：
- 供应商名称、地址及 TIN（并附“VAT”字样）、
- 买方名称、地址及 TIN（超过一定门槛）、
- 商品或服务的详细描述、数量及价格、
- 净额、VAT 金额（需单独列示）及总额、
- 交易日期、
- 经 BIR 授权的序号（底部需印有 ATP、许可号或 AC 号）。
若缺少上述信息，则无法申报进项 VAT，且该费用不可扣除。
费用报销与补偿
商务费用（差旅、餐饮、住宿、交通）可扣除，前提是：
- 提供有效发票、
- 有支持文件（机票、酒店发票等）、
- 费用已正确入账。
日津贴仅在符合 BIR 规定且有充分文件时可扣除。
✅ 重点提示
- 确保您的供应商已登记为 VAT 纳税人、
- 要求合规发票、
- 对费用报销实施严格内部控制、
- 为可能的 BIR 审计做好准备。
总结
遵守文件要求是确保税务扣除及可申报进项 VAT 的关键。
数字服务的增值税 (VAT)
- 对数字服务供应商 (DSP) 在菲律宾提供或交付的数字服务所产生的总销售额，将征收 12% 的预扣 VAT。
- 该 VAT 应于次月第 10 天前预扣并申报。
- 预扣并申报的 VAT 将成为可抵扣的进项 VAT。
- 非居民 DSP (NRDSP) 必须通过 VDS 平台注册，注册可由其在地第三方服务供应商代办，且需先完成 BIR 登记。
NRDSP 必须在每个课税季度结束后的次月 25 日前申报 VAT 并缴纳应付税款。
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