出口销售发票符合增值税免税的正式要求
背景
在菲律宾,货物与服务的出口销售可享受增值税零税率,但必须符合税务局(BIR)的严格要求。
发票要求
要符合增值税免税,出口销售发票必须:
- 以外币(美元、欧元等)开立,
- 清楚注明为出口销售(零税率),
- 包含所有必要细节(客户姓名、地址及税号如适用、货物/服务描述、金额、零税率),
- 标明交易日期,
- 符合 BIR 核准的发票编号顺序(底部需印有 ATP、许可号或 AC 号)。
外币收款
免税仅在以下情况下有效:
- 付款必须通过授权银行以外币收取,
- 必须有入账证明(银行入账证明书),
- 出口收入需正确记录在账簿中。
支持文件
公司必须保存:
- 商业合同或客户的采购订单,
- 海关文件(提单、出口报关单等),
- 银行对账单以确认外币收款,
- 符合 BIR 要求的出口销售发票。
关键要点
- 发票必须完全以外币开立,
- 收款必须通过授权银行,
- 发票需明确标示零税率,
- 保存所有商业、银行及海关文件。
总结
享受增值税免税的核心在于两个条件:以外币开立发票并以外币收款,且需备齐完整合规的文件。
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